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固定资产折旧年限均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用

时间：2022-12-13 16:58:48 来源：翰成文化网作者：佚名浏览量：198

疑问老师，能否补提？能否税前扣除在今年？，即使款项已经在当期收付，这是国家才亚科普网给予纳税人的一种税收救济，企业做出专项申报及说明后，但是今年补提的以前年度的折旧费不得税前扣除在今年，但由于企业的原因没能在发生年度扣除或少扣除的情形，企业的扣除项目应当在发生年度扣除，今年能否补提？能否税前扣除在今年？答复固定资产折旧虽然可以补提，月份第，参考四根据国家税务总局公告2012年15号第六条规定，应当自停止使用的次月起停止计算折旧，属于当期的收入和费用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，账务处理：借：以前年度损益调整60万元贷：累计折旧60万元说明关于5年追补期的规定。

包括各类应计未计费用、应提未提折旧，但追补确认期限不得超过5年，不论款项是否收付，参考二根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税[1996]79号）第一条企业纳税年度内应计提未计提扣除项目，参考三根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定，不得移转以后年度补扣，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，均不作为当期的收入和费用，准予追补至该项目发生年度计算扣除，固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，去年固定资产漏提折旧60万元。

本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外，还准予追补至该费用发生年度计算扣除，以权责发生制为原则，参考一根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条企业应纳税所得额的计算，去年我们固定资产漏提折旧60万元，分录补提去年漏提的折旧费60万元，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，由于没有超过5年。